Договор займа

К комментарию

Вопрос: ООО по договору займа получены заемные средства, однако в связи с тяжелой финансовой ситуацией ООО не имеет возможности в полном объеме погасить свои обязательства по задолженности и процентам. В результате договор переоформлен в договор беспроцентного займа. Возникает ли у заемщика обязанность по уплате налога на прибыль с материальной выгоды, полученной от пользования беспроцентным займом?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 июля 2009 г. N 03-03-06/1/465

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета в целях налогообложения прибыли полученного беспроцентного займа и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 Кодекса не установлен.
Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Независимо от суммы договор займа составьте в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ) . Данное соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему (п. 1 ст. 807 ГК РФ) .
Займы, которые предоставляет организация, могут быть:
– денежными или имущественными (в натуральной форме) ;
– процентными или беспроцентными.
Это следует из положений статей 807, 809 Гражданского кодекса РФ.
Размер процентов по займу можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, получатель займа (заемщик) должен выплатить организации проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (всей суммы займа или его части) .
Порядок уплаты процентов тоже можно предусмотреть в договоре. Но если это условие отсутствует, заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа.
Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, выданные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если организация намерена получить с заемщика проценты, их размер и порядок уплаты следует предусмотреть в договоре.
Об этом сказано в статье 809 Гражданского кодекса РФ.
Порядок получения и возврата займа укажите в договоре (п. 1 ст. 808 ГК РФ) .
При выдаче займа деньгами организация может перевести сумму займа на банковский счет (в безналичном порядке) или выплатить ее наличными.
Внимание!
При выдаче займа организациям или предпринимателям наличными деньгами соблюдайте лимит расчетов наличными.
Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:
– между организациями;
– между организацией и предпринимателем.
Об этом сказано в пункте 1 указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У.
За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Размер штрафа составляет:
– для руководителя – от 4000 до 5000 руб. ;
– для организации – от 40 000 до 50 000 руб.

1. Не обязательно, если в договоре указать, что обязательств у заемщика уплаты процентов нет (за искл. займа вещами, о. р. п. ,ст. 809 гк рф)
2. Можно. Но, думаю, условия могут быть только временными, на сделки (выполнение работ и т. д. ) ссылаться нельзя.

Составьте договор займа с указанием процентной ставки в размере ставки рефинансирования. Проценты должны начисляться ежемесячно.

если готовы к суду с налоговой, то необязательно. Мы в договоре прописываем 1% от всей суммы договора единовременно, после полного погашения кредита. у нас обе фирмы "родственные", поэтому такие "красивые " условия)) ) И в банке и в налоговой прокатило благополучно.

Лучше сделать договор процентный, меньше заморочек. Ставьте 1 % и все. А оплату % можете прописать в договоре как вам удобно, для этого вы договор и составляете.