Бухгалтерия, аудит, налоги

Нулевая ставка по НДС...Бухгалтера,помогите....сомнения..

.Бухгалтера,подскажите.Такая ситуация-воспользовались льготой по НДС при операции по гарантийному ремонту быт.техники.Все документы предоставили...В налоговой дополнительно потребовали учетную политику,мы ее предоставили,в частности там было описано отражекние гар.ремонта...Но потом сказали,что я должна еще вести "раздельный учет по нулевой ставке? НДС"?это же здесь ни причем????-Я что-то не поонимаю,или инспектор "запутался????Нулевая же ставка используется при экспорте товара,в международных отношениях???если мы таковым не занимаемся,значит и нет у нас никакой "нулевой ставки",и не должно это быть в учетной политике??? Заранее спасибо
Сухроб Мирзаев
Сухроб Мирзаев
2 541
Юлия, ваша льгота по НДС (с гарантийным ремонтом) -это так называемые операции не облагаемые НДС, если правильно поняла вид вашей деятельности из вопроса. Эти операции как и НДС 0% при совмещение с НДС 18% обязательно требует раздельного учета. Вы можете не вести раздельный учет только если сумма операции без НДС составляет менее 5% от общих операций )то есть м НДС 18%). Но как показывает практика раздельный учет лучше вести всегда. Ведение раздельного учета необходимое условие для получения льгот, вот отчего МИФНс у вас это потребовало.
Jaka _St
Jaka _St
7 493
Лучший ответ
Андрей Добрынин истину глаголите!
Сухроб Мирзаев Марина,здравствуйте,сспасибо за ответ....нет, основной вид нашей деятельности-оптовая торговля бытовой техникой,теле-,радиоппаратурой..Просто мы по договору с заказчикам гар.ремонта(заводом-изготовителем этой техники)выполняем иногда этот ремонт 1 раз в квартал,а то и в полгода..Запчасти мы приобретаем у него,но поскольку заранее не знаем,будем ли проводить в ближайшеее время гар.ремонт или же з/ч пойдут просто на продажу нашим клиентам-то НДС от поставщика за эти з/ч мы принимаем к вычету..Потом согласно выставленному счету нами ,они нам присылают деньги за работу и потраченные запчасти..А НДС ,ранее принятый к вычету по этим запчастям мы восстанавливаем..Все это я оговаривала в учетной политике....Суммы ремонта"смешные"-3 000 руб./квкартал,и не составляет более 5% от общих операций...Так неужели мы еще обязаны и раздельный учет вести??
Если вы не взимали плату при гарантийном ремонте у вас нет базы для ведения раздельного учета по п. 4, ст. 170 нк рф. Нет дохода в целях применения гл. 21.
Сергей Нагоров
Сергей Нагоров
17 226
Есть такие инспектора которые путают "без ндс" и "ндс 0%". Вот вам такой и попался ...Но для вас суть не поменялась, хотите льготы - придется продемонстрировать раздельный учет...
Андрей Добрынин
Андрей Добрынин
10 978
Может вы неправильно поняли друг друга? Может быть вы осуществляете операции, освобождаемые от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ?
Z*
Zilola ****
1 442
Zilola **** Точно, в соответствии с п.13 ст.149 НК РФ услуги, оказываемые без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним освобождаются от налогообложения НДС.
Хм.. . Читал про то, что действительно надо по налоговой льготе вести раздельный учёт. Там дело в том, что затраты с НДС, произведённые для приобретения товаров или оказания услуг, которые в дальнейшем реализовываются с применением льготы, принимаются целиком вместе с НДС к вычету по налогу на прибыль. Если же конкретно под эту операцию нельзя вычленить конкретные закупки, относящиеся только к ней, тогда надо считать пропорции и проценты.. .
Сделано это для того, чтобы если вы занимаетесь исключительно льготной деятельностью или доля таких операций превалирует, вы не подавали на возмещение НДС в каждом квартале и не пытались возместить его из бюджета, а просто принимали на себестоимость. В этом и есть суть льготы.

Вообщем почитайте ст. 177 НК РФ, там процедура описана. К сожалению на вскидку я вам весь расклад предоставить не могу.
Алексей Макаров
Алексей Макаров
243

Похожие вопросы