По договору мены торговая организация передает игрушки в обмен на канцтовары. Обычно игрушки реализуются за 35400р., в т

ВОТ ВАМ ПРИМЕР, на нем отразите свои проводки. Обратите внимание на ДАТЫ.
ООО «Полет» и ЗАО «Смена» заключили договор мены. 28 марта «Смена» получил от «Полета» 1000 банок краски. 2 апреля в обмен на них «Смена» отгрузил в адрес «Полета » 50 т металла. «Смена» планирует использовать краску в качестве материала для выполнения работ. Организация учитывает материалы на счете 10 по фактической себестоимости (без использования счетов 15 и 16).
Балансовая стоимость одной тонны металла – 1800 руб. , а его рыночная цена – 2360 руб. , в том числе НДС (18%) – 360 руб. Рыночная цена одной банки краски составляет 118 руб. , в том числе НДС (18%) – 18 руб.
Контрагенты признали обмен равноценным, а стоимость товаров соответствующей рыночному уровню. В счете-фактуре, который «Полет » передал «Спектру» , указано:
– стоимость краски без учета НДС – 100 000 руб. ((118 руб. /шт. – 18 руб. /шт. ) × 1000 шт.) ;
– сумма НДС – 18 000 руб. (100 000 руб. × 18%).
Особые условия перехода права собственности на товары в договоре не прописаны. Поэтому право собственности переходит к сторонам сделки после того, как обе организации передадут друг другу обмениваемое имущество.
«Смена» сделала в учете такие проводки.
28 марта:
Дебет 002
– 118 000 руб. – оприходована краска, на которую к организации не перешло право собственности.
2 апреля:
Дебет 62 Кредит 90-1
– 118 000 руб. (2360 руб. /т × 50 т) – отражена выручка от реализации металла;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 18 000 руб. ((2360 руб. /т – 360 руб. /т) × 50 т × 18%) – начислен НДС с выручки от реализации металла;
Дебет 90-2 Кредит 41
– 90 000 руб. (1800 руб. /т × 50 т) – списана себестоимость металла;
Кредит 002
– 118 000 руб. – списана с забалансового учета краска, перешедшая в собственность «Смена» ;
Дебет 10 Кредит 60
– 100 000 руб. ((118 руб. /шт. – 18 руб. /шт. ) × 1000 шт. ) – оприходована краска по фактической себестоимости, равной рыночной цене металла (за вычетом НДС) ;
Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – отражена сумма НДС, указанная в счете-фактуре, полученном от «Полета »;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – принят к вычету НДС;
Дебет 60 Кредит 62
– 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб. ) – зачтена задолженность по договору мены (без НДС) .