Упрощенка с 1 января 2013 (вопрос бухгалтерам длинно)

Бухучет надо восстановить по состоянию на 1 января 2013 года. Алгоритм действий следующий.

1. Провести инвентаризацию

Сначала надо провести инвентаризацию активов и обязательств компании. Для этого потребуется посчитать общее количество материалов, товаров, «незавершенки» и готовой продукции ( в вашем случае товаров в магазине) . Полученные остатки надо оценить в стоимостном выражении. Для сырья и товаров проще всего выбрать способ ФИФО (по себестоимости первых по времени приобретения товаров) . Тогда в остатках будут числиться партии, приобретенные позже. Значит, надо выбрать последние приходные накладные и по ним определить цены.

Кассовую книгу обязаны вести все компании, поэтому остаток наличных денег можно взять из нее. А данные о денежных средствах на расчетных счетах — из банковских выписок. Что касается обязательств, с поставщиками и покупателями надо подписать акты сверки. Задолженность по зарплате можно определить по расчетно-платежной ведомости, а подотчетные суммы — из данных кассовых ордеров и авансовых отчетов. В формах 4 ФСС и РСВ-1 есть остаток задолженности перед фондами. А чтобы сверить расчеты с инспекцией, можно запросить у нее справку по форме 39–1.

2. Сформировать остатки по счетам

После сверки надо сформировать начальные остатки по счетам. Для этих целей используют вспомогательный счет 00. В корреспонденции с ним вводят первоначальное сальдо по счетам. Если компания приходует актив, то записи формируют по кредиту счета 00. А обязательства — по дебету вспомогательного счета. К примеру, по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 00 компания запишет стоимость остатков сырья. А по дебету счета 00 и кредиту счета 70 «Расчеты по оплате труда» — долг перед работниками.

После того как компания разнесет все остатки, надо определить финансовый результат. Если остаток на счете 00 кредитовый, компания получила прибыль, если дебетовый — убыток. Полученный результат надо перенести в дебет или кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» .

3. Составить вступительный баланс

После того как сформированы остатки, необходимо составить баланс на 31 декабря 2012 года. Для этого все остатки потребуется разнести по строкам баланса. К примеру, остаток по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета» — по строке «Денежные средства и денежные эквиваленты» .

В балансе есть также строка на 31 декабря 2011 года. Как мы выяснили в Минфине, компании на «упрощенке» обязаны заполнить ее. Ведь о необходимости вести бухучет до 2013 года было сказано в других актах — законах об ООО и АО. Мы считаем, что компания вправе сама решить, восстанавливать учет до этого периода или нет. Ведь оштрафовать за искажение таких сведений инспекция не вправе (письмо ФНС России от 15.07.09 № ШС-22-3/566@).

Отчеты все те же самые+баланс, если будете делать всё в 1С-баланс заполняется сам, но придется 1С конечно освоить. товар на 41 счете, а не на 10. не знаю почему у вас упрощенка, а не ЕНВД, наверное вы в москве, но ККм у вас наверное есть, кассу вы все равно ведете, я вообще поражаюсь на бухгалтеров, которые все это делают вручную без 1С. вся сложность только в товаре- но если они учет товара ведут вручную- можете в 1С брать оборотами.