Пошаговое описание начисления НДС

получил аванс от покупателя - зарегистрировал счет-фактуру на аванс в книге продаж - начислил НДС

подписал накладную (акт выполненных работ) , то есть признал выручку (отгрузка) , выставил покупателю счет-фактуру, зарегистрировал в книге продаж - начислил НДС

1) поступила оплата по счету 10000 руб втч НДС 18%-1525,42 ((10000*18)/118)
если в отчетном периоде не было отгрузки по этой оплате, то покупатель получает счет фактуру на аванс. (у такой счет-фактуры в начале номера ставится буква А, в графе ндс-18/118)

если в отчетном периоде была отгрузка на эту оплату, то счет фактуру на аванс делать не обязательно (если покупатель не попросит)

в крупных фирмах отчетный период равен 1 месяцу (для оптимизации внутреннего учета) , а для налоговой отчетный период - 1 квартал

вместе с отгрузкой покупатель получает пакет бухгалтерских документов

- товарная накладная (на товар)

- акт (на услугу)

- счет фактуру- для принятия к вычету ндс

в счет фактуре на отгрузку будет стоять цена без ндс 8474,58 (10000-1525,42)

и НДС 18%-1525,42

Сумма-8474,58 у продавца учитывается как цена проданной продукции Дт 62 Кт 90-8474,58

Сумма ндс-1525,42 у продавца учитывается как ндс к уплате в бюджет Дт 62 Кт 68 -1525,42 и попадает в книгу продаж

если в предыдущем отчетном периоде покупатель уже получал счет фактуру на аванс, и эта счет фактура проходила через книгу продаж предыдущего периода,

то в настоящем отчетном периоде (после отгрузки) , она должна попасть в книгу покупок настоящего периода, тк организация уже ранее уплатила ндс с аванса, с отгрузки второй раз платить ндс не надо, потому что счет фактура с отгрузки попадает в книгу продаж настоящего периода

Дт62 Кт76АВ-1525,42-аванс попал в книгу продаж

Дт76АВ Кт62-1525,42-ранее уплаченный ндс возмещен в книге покупок