Бухгалтерия, аудит, налоги
Договор в у. е. Оплата в рублях. НДС.
Нам поступил аванс 50% от договора. Пусть в рублях это будет 24000. Отгрузку делаем 2 фактурами, разными датами. Первая на 30% от договора, пусть будет 14000 и вторая фактура на 70% договора. Первую фактуру выписываю по курсу на день предоплаты (так как сумма сф меньше чем полученный аванс) , а вторую по средневзвешанному: 20 % по курсу на день предоплаты и 50 по курсу на день отгрузки. Покупатель отказывается принять такие документы. Требует чтоб обе сф были по средневзвешанному курсу - 50% по курсу аванса и 50% по курсу отгрузки. Кто прав? писем фнс и минфина на подобную ситуацию найти не могу.
Макс Гречко
4 694
Причем тут Минфин, все сказано в ПБУ 3/2006 в п. 9: при авансе активы принимаются к учету по курсу на дату аванса, в остальных случая по курсу на дату совершения операции (отгрузки) .
В п. 6 сказано, что пересчет МОЖЕТ производиться по среднему курсу, но, во-первых, это решает не покупатель, а во-вторых, средний курс считается не 50/50, как они предлагают.
В п. 6 сказано, что пересчет МОЖЕТ производиться по среднему курсу, но, во-первых, это решает не покупатель, а во-вторых, средний курс считается не 50/50, как они предлагают.
В августе ЗАО «Альфа» импортировало в Россию автопогрузчик для дальнейшей перепродажи. Его стоимость по договору поставки – 22 000 долл. США. 15 августа «Альфа» приняла погрузчик на учет. 19 августа оплатила ввезенный товар.
Условный курс доллара на даты совершения операций составлял:
15 августа – 31,0000 руб. /USD;19 августа – 30,0000 руб. /USD.
В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи:
Дебет 41 Кредит 60
– 682 000 руб. (22 000 USD × 31,0000 руб. /USD) – принят к учету импортированный погрузчик;
Дебет 60 Кредит 51
– 660 000 руб. (22 000 USD × 30,0000 руб. /USD) – оплачен погрузчик;
Дебет 60 Кредит 91-1
– 22 000 руб. (682 000 руб. – 660 000 руб. ) – отражена положительная курсовая разница;
Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 122 760 руб. (682 000 руб. × 18%) – начислен НДС к уплате в бюджет;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– 122 760 руб. – перечислен НДС со стоимости импортного товара.
Условный курс доллара на даты совершения операций составлял:
15 августа – 31,0000 руб. /USD;19 августа – 30,0000 руб. /USD.
В бухучете «Альфы» сделаны следующие записи:
Дебет 41 Кредит 60
– 682 000 руб. (22 000 USD × 31,0000 руб. /USD) – принят к учету импортированный погрузчик;
Дебет 60 Кредит 51
– 660 000 руб. (22 000 USD × 30,0000 руб. /USD) – оплачен погрузчик;
Дебет 60 Кредит 91-1
– 22 000 руб. (682 000 руб. – 660 000 руб. ) – отражена положительная курсовая разница;
Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 122 760 руб. (682 000 руб. × 18%) – начислен НДС к уплате в бюджет;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51
– 122 760 руб. – перечислен НДС со стоимости импортного товара.
Похожие вопросы
- Должен ли я (ИП на ПСН) оплачивать НДС, при выставлении мне счета на оплату аренды с НДС?
- Хозяйственный договор и счет на оплату: правила оформления
- Вопрос по НДС. Если в течение квартала не было реализации, т. е. налоговой базы по НДС не формировалось, а к вычету есть
- Ответьте,пож.кто работает с дог-ми в У.Е. а оплата в руб. по курсу с\ф выставляете в валюте или рублях?
- Если договор заключен в долларах, оплата производиться в рублях, то счета-фактуры в какой валюте должны выставляться?
- Работаю ип усн %6 Заказчик просит счёт на оплату составлять с НДС ом как бить?
- физическое лицо может заключить договор аренды с ООО? Как быть с НДС?
- Можно ли выдать счет-фактуру на всю сумму по договору при его неполной оплате?
- Доброго времени суток! Подскажите по каким нормативным актам (или ПБУ, ГК РФ) договор, является основанием для оплаты?
- Как рассчит. курсовую разницу в налог. учете за 2008г. покупателю, если оплата в руб. в пересчете на долл. по курсу ЦБ
К тому же первичные документы составляются по правилам бухучета, а не НК.