Объясните пожалуйста на "яблоках" или "пальцах"

попробую на яблоках
у Вовочки было 6 яблок и половину он отдал Мише
Сколько яблок осталось у Вовочки?
Ответ - пять с половиной

Хотя ПУтин велел убрать НДС с предоплат, и его повеление формально выполнили, но при получении аванса от покупателя фирма должна начислять НДС к уплате.
Потом, когда товар отгрузишь, начисляешь НДС уже с отгрузки, а НДС, ранее начисленный к уплате с аванса, ставишь к вычету - чтоб 2 раза не платить.

НДС с авансов полученных - это атавизм с той эпохи, когда НДС был по оплате. Щас НДС по отгрузке, но если деньга пришла раньше отгрузки - всё равно надо платить.

Надо понять - все операции НДС осуществляются на основании счетов-фактур. Огрузила - сделала счет-фактуру на отгрузку. Получила аванс - нарисовала счет-фактуру на аванс. Эти счета-фактуры (по которым НДС к уплате) попадают к книгу продаж.
Получила товар - должна быть счет-фактура от поставщика - этот НДС принимаешь к вычету.
Отгрузила в счет аванса - НДС. ранее начисленный к уплате с этого аванса, принимаешь к вычету.
Счета-фактуры, на основании которых принимаешь НДС к вычету, попадают в книгу покупок. Туда попадают входные счета-фактуры (от твоих поставщиков), и некоторые твои счета-фактуры (счета-фактуры на аванс при отгрузке в счет этого аванса, счета-фактуры на отгрузку при возврате товара от покупателя-упрощенца (он же не может тебе входную счет-фактуры от себя нарисовать - он же неплательщик НДС).

НДС с аванса полученного - ты начисляешь к уплате.
Во время кризиса 2008 года Путин даровал право НДС с аванса ВЫПЛАЧЕННОГО принимать к вычету.
Рпньше, когда ты получала аванс от покупателя, ты рисовала счет-фактуру нааванс в одном экземпляре - тольк себе, т. к. покупателя этот НДС не колыхал.
Но теперь ты счет-фактуру на аванс рисуешь в двух экземплярах - и один даешь покупателю, ион может этот аванс прнять к вычету (на основании твоего счета-фактуры). Потом, когда ты ему отгрузишь в счет этого аванса, ты этот НДС с аванса примешь к вычету, а он наоборот - начислит к уплате.

Вообще, у НДСа такое правило - чтобы принять НДС к вычету - надо чтобы кто-то другой его начислил к уплате.

Раньше в авансовых счетах-фактурах надо было просто написать "аванс" или "предоплата" (причем тут была какая-то разница - в разных редакциях надо было писать по разному),
но сейчас есть требование указывать там товары, за которые аванс. Правда, многие это требование игнорируют - пишут просто "аванс по договору (счету)", можно указывать обобщенное название товаров...

В счете-фактуре на аванс не указывается количество и единица измерения и сумма без НДС, ставка НДС указывается 18/118 (или (10/110) - это называется "расчетная ставка" - тут НДС считается не от суммы без НДС ("НДС сверху"), а от суммы, в которой НДС уже сидит ("НДС в сумме")

т. е. в счете фактуре на отгрузку будет написано:
Товар, ед. изм, количество, сумма без НДС 20000, ставка НДС 18%, сумма нДС 3600, всего с НДС 23600, номет тамож декларации.
в счете-фактуре на аванс будет написано (аванс на сумму 23600):
Товар (а может просто "предоплата"), ставка НДС 18/118, сумма НДС 3600, всего с НДС 23600

Должен быть указан номер и дата платежки, которой перечислен аванс.

Проводки:
при получении аванса:
д. 50 к. 62.2 50 - 23600 получен аванс от покупателя
д. 76.АВ к. 68.2 - 3600 начислен НДС к уплате с аванса

при отгрузке в счет аванса:
д. 62.1 к. 90.1 - 23600 начислена выручка от продаж
д. 62.2 к. 62.1 - 23600 зачтен аванс
д. 90.3 к. 68.2 - 3600 начислен НДС к уплате отгрузки
д. 68.2 к. 76.АВ - 3600 принят к вычету НДС с аванса