Бухгалтерия, аудит, налоги
Если товар получен и списан в производство, но еще не оплачен, НДС принимается к вычету или нет?
Если не сложно, расскажите подробно о порядке возмещения НДС.
Налоговые вычеты - это уменьшение суммы НДС, которую вы исчислили для уплаты в бюджет, на суммы "входного" налога (п. п. 1, 2 ст. 171 НК РФ) .
Однако, для того чтобы включить суммы "входного" налога в состав налоговых вычетов, вам необходимо соблюсти ряд условий.
Итак, вы вправе принять к вычету "входной" НДС, если выполняются следующие три условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) :
1. Товары (работы, услуги) , имущественные права приобретены вами для операций, облагаемых НДС.
2. Товары (работы, услуги) , имущественные права оприходованы (приняты к учету) (Письмо Минфина России от 20.04.2007 N 03-07-11/115).
Обратите внимание!
С 1 января 2009 г. вы можете также принять к вычету НДС, который уплатили поставщику при перечислении предоплаты в счет предстоящих поставок (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ) . Ждать оприходования товаров в этом случае не нужно.
3. У вас имеются надлежаще оформленный счет-фактура поставщика и соответствующие первичные документы.
Таким образом, по итогам того налогового периода, в котором товары (работы, услуги) , имущественные права приняты вами на учет и получен счет-фактура от поставщика, вы вправе принять к вычету сумму "входного" налога. Разумеется, если эти товары (работы, услуги) , имущественные права вы планируете использовать для операций, облагаемых НДС. При этом факт оплаты не имеет значения. То есть вы можете принять налог к вычету и тогда, когда расчеты с поставщиком не производились и в учете у вас числится кредиторская задолженность. А также в том случае, если вы произвели оплату не поставщику, а по его просьбе третьему лицу (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 01.09.2008 N Ф03-А51/08-2/3556).
Если речь идет о вычете НДС, который вы заплатили на таможне ("ввозной" НДС) , то вам необходимо подтвердить факт его уплаты. Аналогичным образом вы должны подтвердить факт перечисления НДС в бюджет, если выполняли обязанности налогового агента (абз. 1 п. 1 ст. 172 НК РФ) .
Однако, для того чтобы включить суммы "входного" налога в состав налоговых вычетов, вам необходимо соблюсти ряд условий.
Итак, вы вправе принять к вычету "входной" НДС, если выполняются следующие три условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) :
1. Товары (работы, услуги) , имущественные права приобретены вами для операций, облагаемых НДС.
2. Товары (работы, услуги) , имущественные права оприходованы (приняты к учету) (Письмо Минфина России от 20.04.2007 N 03-07-11/115).
Обратите внимание!
С 1 января 2009 г. вы можете также принять к вычету НДС, который уплатили поставщику при перечислении предоплаты в счет предстоящих поставок (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ) . Ждать оприходования товаров в этом случае не нужно.
3. У вас имеются надлежаще оформленный счет-фактура поставщика и соответствующие первичные документы.
Таким образом, по итогам того налогового периода, в котором товары (работы, услуги) , имущественные права приняты вами на учет и получен счет-фактура от поставщика, вы вправе принять к вычету сумму "входного" налога. Разумеется, если эти товары (работы, услуги) , имущественные права вы планируете использовать для операций, облагаемых НДС. При этом факт оплаты не имеет значения. То есть вы можете принять налог к вычету и тогда, когда расчеты с поставщиком не производились и в учете у вас числится кредиторская задолженность. А также в том случае, если вы произвели оплату не поставщику, а по его просьбе третьему лицу (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 01.09.2008 N Ф03-А51/08-2/3556).
Если речь идет о вычете НДС, который вы заплатили на таможне ("ввозной" НДС) , то вам необходимо подтвердить факт его уплаты. Аналогичным образом вы должны подтвердить факт перечисления НДС в бюджет, если выполняли обязанности налогового агента (абз. 1 п. 1 ст. 172 НК РФ) .
Сейчас, если у вас ОСНО, не важен факт оплаты, главное наличие счет-фактуры! т. е. можете брять в зачет
Минура Абдыкалыкова
10 782
В книгу покупок можете включить только при наличии сч-фактуры, не зависимо от оплаты.
Лелька Волкова
4 294
только на поступившие на счет деньги
Ландыш Нургалиева
3 231
Bolat Tokmurzin
Что? Вы о чем? Товар от поставщика получен (10/60 и 19/60), списан в пр-во (20/10), но еще не оплачен (проводки 60/51 еще нет) - НУЖНА ЛИ ПРОВОДКА 68/19 ? В книгу покупок включать? Причем здесь деньги на счет?
Похожие вопросы
- Объясните пожалуйста простым языком именно суть, почему входящий НДС подлежит к вычету?
- Чем отличается бух. учет товара, полученного по договору купли-продажи, от учета товара, полученного по договору комиссии?
- Наша организация на УСН, мы работаем без НДС. При покупке товаров в МЕТРО мы платим по той цене что с НДС или без?
- Что будет если оплатить НДС по старой схеме, т.е. одной платёжкой 20 октября?
- Выручка от иностранной компании поступила на счёт организации как оплатить НДС? Выручка поступила в валюте.
- Помогите с упрощенкой. Есть ООО на УСН доходы-6%. Надо продать товар в некое ОАО - что делать со счетами, ТН? СчФ? НДС?
- Определите фактическую себестоимость списанных в производство материалов (используя метод ФИФО) и остатка материалов на
- Оплачены материалы поставщику с НДС, но в производство не списаны. Можно ли принять НДС к уменьшению?
- 1С8 не начисляет НДС на товары списанные в розницу
- можно ли принять к вычету НДС на товар использованный для собственных нужд фирмы?
В дополнение хотела спросить: из Вашего ответа следует, что даже если нет проводок 10/60 + 19/60 и 20/10, но есть 60/51, то делаем так же проводку 68/19 - верно я поняла?