Задание 1. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам текущего года получен доход 350 000 руб., расходы составили 340 000 руб.
Рассчитайте сумму единого налога, подлежащего уплате.
Задание 2. Организация применяет УСНО с 1 января текущего года. В качестве объекта налогообложения выбран доход. Сумм доходов за 1 кв. составила 1 200 000 руб. За этот период организация перечислила в ПФ 20 000 руб., а также выплатила пособие по временной нетрудоспособности 10 600 руб.
Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате.
Задание 3. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период доходы от реализации товаров, работ, услуг составили 12 350 000 руб., расходы – 11 850 000 руб. Безвозмездно получено оборудование стоимостью 105 000 руб. Кроме этого приобретены и оплачены три станка по цене 40 000 руб. каждый, из них 2 введены в эксплуатацию (на сумму 80 000 руб.). Срок полезного использования станков – 3 г. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 65 000 руб.
Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 4. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 7 450 000 руб. Расходы составили 6 650 000 руб., в том числе на оплату работы в праздничные дни – 10 000 руб., премии к дню профессионального праздника – 35 000 руб. Сумма убытка прошлых лет составила 45 000 руб.
Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 5. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам отчетного периода получены доходы в сумме 780 000 руб., расходы составили 550 000 руб. Кроме того, организации оказана финансовая помощь на развитие производства в размере 340 000 руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислена в размере 30 000 руб., уплачена в размере 25 000 руб.
Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Бухгалтерия, аудит, налоги
Рассчитать сумму налога
1. (350000-340000)*15% = 1500
2. Налог = доход × 6% = 1200 000 × 0,06 = 72 000 руб.
«Упрощенцам», выбравшим налоговый объект «доходы», можно уменьшить единый налог на размер уплаченных страховых взносов и выплат больничных пособий за счет работодателя. При наличии работников по таким выплатам действует ограничение — не более 50% от суммы налога.
Сумма взносов и больничных = 20000 + 10600 = 30600 руб.
Внимательно проверим максимально возможный размер уменьшения авансового платежа или налога:
Налог × 50% = 72 000 × 0,5 = 36 000 руб.
Так как уплаченные страховые взносы меньше максимально возможной суммы уменьшения налога (30 600 руб. < 36000 руб.), то налог за 1 квартал текущего года можно уменьшить на всю сумму уплаченных предпринимателем взносов и больничных.
Итого налог за 1 квартал 2020 года составит:
Доход × 6% – (взносы + больничные) = 72 000 – 30600 =41400 руб.
3.Налогооблагаемый доход =12350000-11850000-80000+105000=525000. руб
Согласно п. 6.ст346.18 НК РФ можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытка, но не более 30%
525000Х0.30%=157500
525000-65000=460000 х0.15%=69000 рублей
4. Расходы на оплату работы в праздничные дни уже входят в состав расходов для исчисления налоговой базы, согласно Налоговому кодексу, а премии в данном случае будут дополнительными расходами.
Следовательно, НБ = 7450000-6650000- 35000 = 765000 рублей.
Сумма налога = 765000*15%/100% = 114750 рублей.
2. Налог = доход × 6% = 1200 000 × 0,06 = 72 000 руб.
«Упрощенцам», выбравшим налоговый объект «доходы», можно уменьшить единый налог на размер уплаченных страховых взносов и выплат больничных пособий за счет работодателя. При наличии работников по таким выплатам действует ограничение — не более 50% от суммы налога.
Сумма взносов и больничных = 20000 + 10600 = 30600 руб.
Внимательно проверим максимально возможный размер уменьшения авансового платежа или налога:
Налог × 50% = 72 000 × 0,5 = 36 000 руб.
Так как уплаченные страховые взносы меньше максимально возможной суммы уменьшения налога (30 600 руб. < 36000 руб.), то налог за 1 квартал текущего года можно уменьшить на всю сумму уплаченных предпринимателем взносов и больничных.
Итого налог за 1 квартал 2020 года составит:
Доход × 6% – (взносы + больничные) = 72 000 – 30600 =41400 руб.
3.Налогооблагаемый доход =12350000-11850000-80000+105000=525000. руб
Согласно п. 6.ст346.18 НК РФ можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытка, но не более 30%
525000Х0.30%=157500
525000-65000=460000 х0.15%=69000 рублей
4. Расходы на оплату работы в праздничные дни уже входят в состав расходов для исчисления налоговой базы, согласно Налоговому кодексу, а премии в данном случае будут дополнительными расходами.
Следовательно, НБ = 7450000-6650000- 35000 = 765000 рублей.
Сумма налога = 765000*15%/100% = 114750 рублей.
Ninel' ..........
Спасибо огромное)
Амина Гарнцарик
1,3 и 4 решены неверно
1-ое задание решено неверно. Правильный ответ налог к уплате - 3500 руб.
Амина Гарнцарик
13 115
Katen'ka Semina
Можете пояснить решение?
Амина Гарнцарик
При УСН "Доходы минус расходы" нужно рассчитывать минимальный налог. 1% от полученного дохода. 350 000 * 1% = 3500.
Если минимальный налог выше рассчитанного налога (350 тыс - 340 тыс)*15% = 1500 руб., то нужно платить минимальный, а не рассчитанный налог.
Если минимальный налог выше рассчитанного налога (350 тыс - 340 тыс)*15% = 1500 руб., то нужно платить минимальный, а не рассчитанный налог.
Похожие вопросы
- Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет Заварзиной Ю.Н. за отчетный период
- , рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
- Рассчитайте сумму балансовой прибыли, сумму налога на прибыль и сумму чистой прибыли
- Рассчитайте сумму ЕНВД за квартал.
- Помоги рассчитать Сумму ежемесячного авансового платежа методом "по отгрузке"
- ИП УСН Доходы 6%. Платить ли налоги в след. году, если ПФР оплатил больше чем расчётная сумма налогов?
- Определить суммы авансовых платежей по налогу на имущество и сумму налога за налоговый период.
- Помогите рассчитать сумму долга по алиментам!
- Можно ли получить налоговый вычет если в справке 2-ндфл заполнен пункт 5.7 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом
- Подскажите пожалуйста как в бухгалтерском учете отразить: переведена сумма от поставщика 7000 ( нами рассчитана сумма, в