Как правильно откорректировать начисление аренды

Пожалуйста помогите начинающему бухгалтеру 31.01.13 я начислила арендную плату за землю (Д 26.21 К 68.55). 31.01.13 закрыли месяц (Д 26.99 К 26.21). Потом выяснилось нужно было отнести аренду на 91 счет, так как это законсервировано. Мне мой руководитель сказал сделать справку с проводками Д 26.21 К 68.55 с отрицательной суммой и Д91.20 К 68.55 с положительной суммой (справка от 01.02.13). В итоге получилось на конец дня 31.01.13 сальдо на 26 счете нулевое, а на конец дня 01.02.13 сальдо дебетовое (сумма аренды со знаком минус) . Подскажите пожалуйста правильно мы сделали? Мне кажется это неправильно корректировать аренду на 26 счете хотя ее там уже нет.