АБ
Анастасия Бармина
Проводка будет Д-т 68 К-т 77-уменьшение.
По мере уменьшения (или полного погашения вычитаемых временных разниц) в бухгалтерском учете отражается уменьшение отложенного налогового актива (ОНА) :
Д-т 68 (сбсч "Расчеты по налогу на прибыль") - К-т 09.