Мне необходимо сделать акт сверки, я не бухгалтер, сделала отправила, а организация просит указать суммы с НДС. Зачем? И как это сделать? Я думала, что НДС указывается только при выставлении счета.
В акте сверки указываются суммы по документу принятому и по выставленному. Сумма НДС сидит в том числе.
Они просили не выделить НДС а указать суммы, вместе с налогом
Предприятием «Эней» 10 октября 2007 года проведена сверка взаиморасчетов с налоговой инспекцией по НДС за период с 01 января 2007 г. по 10 октября 2007 г. (налоговый инспектор — Вильчинская О. О. , главный бухгалтер — Красовская Н. П.) . Сальдо расчетов с бюджетом по НДС на 01.01.2007 г. составляло 8457 грн (по данным в учете налогоплательщика – кредит счета 64154), которое было оплачено до граничной даты уплаты согласованного налогового обязательства по НДС за декабрь 2006 г. Декларации предприятия по НДС за январь-июль 2007 года содержали нулевые показатели. В результате сверки оказалось, что налоговой инспекцией в ходе приема декларации по НДС за август 2007 года 10 сентября неправильно была введена сумма налоговых обязательств на сумму 10000 грн в сторону увеличения: по данным налогоплательщика налоговые обязательства, отраженные в декларации, составляют 3550 грн, а по данным налоговой инспекции по лицевому счету налогоплательщика — 14550 грн (10000 + 3550 + 1000 (штрафные санкции)) . Предприятие 12 сентября 2007 года уплатило 3550 грн согласованного налогового обязательства. В результате допущенной ошибки при вводе данных из декларации по НДС предприятию начислялась пеня за будто бы неполную уплату согласованного налогового обязательства по НДС по итогам декларации за август. В результате проведения сверки между налоговым инспектором и уполномоченным от предприятия работником (главным бухгалтером) , налоговый инспектор признал, что при приеме налоговой отчетности была допущена механическая ошибка и согласился отразить на лицевом счете налогоплательщика данные, отраженные в декларации, и сторнировать некорректное начисление налоговых обязательств (10000 грн) , штрафных санкций (1000 грн) и пени (52,60 грн) . Акт сверки, подписанный налоговым инспектором и главным бухгалтером в качестве уполномоченного от предприятия осуществлять акты сверки с налоговой инспекцией, будет выглядеть следующим образом.
1Документальная проверка — проверка на основании привлечения первичных документов налогоплательщика.
2Контролирующий орган - Государственная налоговая инспекция по месту регистрации налогоплательщика.
3Порядок о документообороте на предприятии – порядок, обуславливающий особенности формирования и оборота документов на предприятии.
4На счете 6415 предприятием ведется учет расчетов по НДС (данные по декларации) .
Нормативная база
1. Закон о бухучете — Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 16 июля 1999 г. № 996-XIV.
2. Инструкция № 276 — «Инструкция о порядке ведения органами государственной налоговой службы оперативного учета платежей в бюджет, контроль за взысканием которых осуществляется органами государственной налоговой службы Украины» от 18.07.05 № 276.
3. Порядок № 425 — «Порядок списания и рассрочка налогового долга, связанного с выплатой заработной платы неденежной формой расчетов путем взаимозачета задолженности по займам и/или товарному кредиту» , утвержденный приказом ГНАУ от 05.09.2003 г. № 425.
4. Закон № 2181 — Закон Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181.
⇢