Как правильно ответить на требование налоговой

На Ваше требование № дата сообщаем, в связи с неполным отражением.... в (таком-то периоде) просим зачесть _____ копии документов прилагаем. :))

С 1 января 2006 г. в гл. 21 НК РФ появилась норма (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) , обязывающая при переходе на упрощенную систему налогообложения или на уплату ЕНВД восстанавливать "входной" НДС, относящийся к тем товарам (работам, услугам) , имущественным правам, которые не были использованы до перехода.
Восстанавливать НДС нужно и в отношении основных средств и нематериальных активов. В этом случае восстановлению подлежит сумма налога, пропорциональная остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Восстанавливать налог нужно в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН или ЕНВД.
Восстановленная сумма налога не увеличивает стоимость соответствующих товаров (работ, услуг) , основных средств, нематериальных активов, а включается в состав прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль) <*>.
<*> Отметим, что восстановленный НДС можно учесть в расходах в целях налогообложения прибыли только в случае перехода на УСН. Если же налог восстанавливается в связи с переходом на ЕНВД, то в расходах в целях налогообложения прибыли восстановленную сумму НДС учесть нельзя (п. 9 ст. 274 НК РФ не позволяет учесть в составе расходов суммы, относящиеся к деятельности, переведенной на ЕНВД) .
Пример 1.12. Организация "ВКМ" с 1 января 2008 г. перешла с общего режима налогообложения на УСН.
По состоянию на 1 января 2008 г. по данным бухгалтерского учета выявлены следующие остатки:
Счет 01 "Основные средства" - 500 000 руб.
Счет 02 "Амортизация основных средств" - 380 000 руб.
Счет 10 "Материалы" - 18 000 руб.
Счет 41 "Товары" - 300 000 руб.
Бухгалтер организации должен проверить, был ли предъявлен к вычету "входной" НДС, относящийся к указанным основным средствам, материалам и товарам.
Если был, то его нужно восстановить в декабре 2007 г.
По основным средствам сумма НДС, подлежащая восстановлению, определяется исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на УСН. Если предположить, что все основные средства были приобретены с 18-процентным НДС, то сумма НДС к восстановлению рассчитывается следующим образом:
(500 000 руб. - 380 000 руб. ) x 0,18 = 21 600 руб.
По товарам и материалам НДС восстанавливается в полной сумме:
(18 000 руб. + 300 000 руб. ) x 0,18 = 57 240 руб.
Таким образом, в декабре 2007 г. бухгалтер организации "ВКМ" должен сделать следующие проводки:
Д-т счета 68 К-т счета 19 - │78 840 руб. │ - сторно на сумму НДС, подлежащую восстановлению;
Д-т счета 91 К-т счета 19 - 78 840 руб. - восстановленный налог отнесен в состав прочих расходов.
Сумма восстановленного налога отражается в книге продаж организации "ВКМ" за декабрь 2007 г. и включается в Декларацию по НДС за декабрь (IV квартал) 2007 г.
Если вы рассчитали НДС к восстановлению по товарам по вышепреведенному алгоритму, то вы сделали все правильно. В ответе на требование приложите бухсправку, на основании которой вы исчислили НДС к восстановлению. В справке можете указать и товары которые без НДС, поэтому на них налог не восстанавливается. Это может быть таблица, в которой указаны номенклатура товаров, входной НДС, остаток товара на складе и сумма НДС, подлежащая восстановлению. Если исчислили НДС неверно - то перепроверяете свои расчеты и пишете в ответе на требование, что допустили ошибку в расчете и прилагаете уточненную декларацию по НДС и налогу на прибыль. Формы №1 и №2 тоже уточняете, но в налоговую не предоставляете, а делаете их только в одном экземпляре - для себя с пометкой "уточненная".