декларация по налогу на прибыль

расходы берутся исходя из счета Н02
проще говоря возьмите все ваши затратные счета (20,23,25,26,91.2 (кстати с 68 ваш налог тоже куда то идет, на 26или 91.2) если вам сложно понять что такое счет Н02, и исключите те расходы, которые являются не принимаемыми в соответствии с налоговым кодексом РФ

Прямыми расходами в общепринятом понимании признаются затраты на сырье и материалы, из которого непосредственно изготавливается конкретная продукция, а также те расходы организации, которые можно совершенно четко отнести к какому-либо виду товаров, работ или услуг. В статье 318 Налогового кодекса к прямым затратам отнесены материальные затраты, расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ или оказания услуг, суммы единого социального налога и расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда, а также суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ или услуг.

Однако большинство организаций несут и такие расходы, которые нельзя прямо соотнести с выпуском одного конкретного вида товаров, оказанием одного вида услуг или выполнением конкретного вида работ. Поэтому подобные затраты распределяются между всеми видами продукции. Такие расходы называются косвенными.

Несомненно, для организации выгодно как можно больше затрат включить в состав косвенных расходов, поскольку они уменьшают базу по налогу на прибыль в том периоде, когда были произведены (п. 2 ст. 318 НК) . Прямые же расходы, относящиеся к незавершенному производству, готовой продукции на складе, а также к отгруженной, но не реализованной продукции, в текущем периоде не списываются (ст. 319 НК) .

Перечень расходов, которые статья 318 Налогового кодекса относит к прямым, носит рекомендательный характер. В письме Минфина от 26 января 2006 года № 03-03-04/1/60 финансисты сделали вывод, что у всех организаций обязательно должен быть перечень прямых затрат, однако организация может прописать в своей учетной политике перечень, отличный от того, который предлагает статья 318 Налогового кодекса.

Счет 68 - налог на имущество уже учтен в затратах, так как была сделана проводка Дт20 Кт68 - начислен налог на имущество, и еще раз остаток по счету 68 в затраты включать не надо. Посмотрите, есть ли у вас разница между бух. и налог. учетом (амортизация, нормируемые расходы, расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли и др.) . Не забыли включить в декаларацию внереализационные доходы и расходы? Косвенные расходы у вас скорей всего отражаются на сч. 26. Удачи!

расходы принимаются в соответствии с НК РФ, с бух. учетом будет расхождение, для этого существуют ОНА, ПНА, и т. д.

все расходы регламентированы налоговым кодексом. есть, которые не уменьшают налогооблагаемую базу, и наоборот. самое лучшее- сесть и внимательно прочитать и уяснить статью в НК ( расходы)

В расходы попадают только те, что влияют на налогооблогаемую базу. Если у вас расхождения между бух. и налоговым учетом, то все расходы вы увидите в Отчете о прибылях и убытках. А в Декларации показывается только налоговая прибыль (убыток)