Бухгалтерия, аудит, налоги

Вопрос о декларации по налогу на прибыль.

Уважаемые бухгалтера! Не подскажите ли мне, каким образом теперь указывать суммы уже оплаченного налога в качестве авансовых платежей? Я что не нашла подходящей строки. Или теперь это не нужно, и сумма по итогам года указывается полностью и строки к доплате вписывается полностью исчисленный налог. Заранее спасибо)
АУ
Альмира Утенова
3 784
Я еще не заполняла декларацию по налогу на прибыль за 2008 год, но навскидку - так будет действовать порядок заполнения, аналогичный порядку заполнения декларации за 2007 год.
ЕЧ
Елена Чура
63 683
Лучший ответ
Альмира Утенова С июля 2008 года форма декларации поменялась
Елена Чура Сумма налога по итогам налогового периода определяется исходя из налоговой базы, сформированной в целом за календарный год, и соответствующей ей ставки налога (п. 1 ст. 286, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 274 НК РФ).
Расчет налога производится в налоговой декларации за соответствующий год (форма налоговой декларации утверждена Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н).
Общая сумма налога, исчисленного за налоговый период, отражается по строке 180 листа 02 декларации. По строкам 190, 200 листа 02 отражаются суммы налога, исчисленные в соответствующие бюджеты.
Исчисленные и уплаченные в течение налогового периода авансовые платежи по итогам отчетного (налогового) периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего налогового периода (абз. 5 п. 1 ст. 287 НК РФ).
В налоговой декларации суммы налога к доплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ по итогам налогового периода отражаются соответственно по строкам 270 и 271 листа 02. Они определяются путем вычитания из значений
Декларация по налогу на прибыль реализована в виде отдельных листов, каждый из
которых может готовиться независимо от других. Однако для правильного переноса
данных между листами декларации, рекомендуется соблюдать такую
последовательность подготовки листов:
1. Титульный лист. При заполнении титульного листа следует определить вариант
заполнения декларации.
2. Приложение №3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые
результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений
статей 264.1, 268, 268.1, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в
Листе 05)".
3. Приложение №2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией,
внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным
расходам".
4. Приложение №1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы".
5. Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям,
финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением
отраженных в Приложении 3 к Листу 02)".
6. Лист 06 "Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным
пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов".
7. Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" по строку 100 включительно.
8. Приложение №4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего
налоговую базу".
9. Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций» , строки 110-120.
10. Приложение №5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога
на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией,
имеющей обособленные подразделения".
11. Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" со строки 130.
12. Лист 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом
(источником выплаты доходов) ", раздел А "Расчет налога на прибыль организаций с
доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях,
созданных на территории Российской Федерации) ".
13. Лист 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом
(источником выплаты доходов) ", раздел Б "Расчет налога на прибыль организаций с
доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам".
14. Лист 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом
(источником выплаты доходов) ", раздел В "Реестр – расшифровка сумм дивидендов
(процентов) ".
15. Лист 04 "Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам,
отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ".
16. Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных
средств) , работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности,
целевых поступлений, целевого финансирования".
17. Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика", подраздел 1.1 "для организаций, уплачивающих авансовые
платежи и налог на прибыль организаций".
18. Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика", подраздел 1.2 "для организаций, уплачивающих ежемесячные
авансовые платежи".
19. Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным
налогоплательщика", подраздел 1.3 "для организаций, уплачивающих налог на
прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов".
Примечание 1:
В состав Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций обязательно
включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02,
Приложения № 1 и № 2 к Листу 02.
Подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1, Приложения №3, №4 и №5 к Листу 02, а также Листы
03, 04, 05, 06, 07 включаются в состав декларации и представляются в налоговый
орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки или средства,
подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет
операции с ценными бумагами, является налоговым агентом, или в его состав входят
обособленные подразделения.
Примечание 2:
Подраздел 1.2 Раздела 1 не включается в состав декларации за налоговый
Лилия Зиннатова
Лилия Зиннатова
6 931
Альмира Утенова Но там нет строки ранее уплаченных сумм налога,т.е их писать больше не надо?

Похожие вопросы