Какие исправительные проводки и документы надо что бы исправить сл. ситуацию:

Из-за того что ошибка прошлого года была обнаружена в текущем году, необходимо провести корректировки за два периода:
– прошлый год;
– текущий отчетный период.
За прошлый год организация вправе внести исправления только в налоговый учет, подав уточненную декларацию за период, в котором была допущена ошибка (за исключением случая, когда нельзя точно установить период совершения ошибки) (абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ) . В бухучете никаких исправлений в сданную (утвержденную) отчетность за прошлый год вносить нельзя. Связано это с тем, что ошибки, допущенные в прошлых годах, в бухучете отражаются в том отчетном периоде, в котором они найдены (п. 11 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н) .
В результате в прошлом году возникает разница между данными налогового и бухгалтерского учета (организация подает уточненную декларацию, а в бухгалтерскую отчетность изменения не вносит) , но скорректировать ее по ПБУ 18/02 за тот же период нельзя (п. 11 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н) .
Однако это можно сделать в текущем отчетном периоде, следуя такому порядку.
Во-первых, отразите в бухучете выявленную ошибку прошлого года как убыток прошлых лет (п. 11 ПБУ 10/99). Признайте эту сумму в составе прочих расходов на счете 91-2 «Прочие расходы» , а в конце текущего отчетного периода спишите на счет 99 «Прибыли и убытки» . Для удобства организации раздельного учета сумм прибыли (убытка) текущего года от прошлого, для отражения прошлогодней ошибки откройте к счету 99 субсчет – «Прибыли и убытки прошлых лет» .
В учете сделайте записи:
Дебет 91-2 Кредит 60 (76…)
– признан убыток прошлых лет в текущем отчетном периоде;
Дебет 99 субсчет «Прибыли и убытки прошлых лет» Кредит 91-9
– списан убыток прошлых лет в текущем отчетном периоде.
Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 91, 99).
Во-вторых, в текущем отчетном периоде отразите постоянную разницу и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство. Это связано с тем, что в налоговом учете за текущий период изменений налоговой базы не происходит, а в бухучете формируется убыток прошлых лет.
Начисление постоянного налогового обязательства отразите проводкой:
Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– отражено постоянное налоговое обязательство.
Это следует из пунктов 4 и 7 ПБУ 18/02.
В-третьих, поскольку признанный в бухучете убыток прошлых лет не должен участвовать в расчете налога на прибыль за текущий отчетный период, начислите условный доход по налогу на прибыль (п. 20 ПБУ 18/02):
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 субсчет «Условный доход по налогу на прибыль»
– отражен условный доход по налогу на прибыль за текущий отчетный период.
Постоянное налоговое обязательство и условный доход рассчитайте исходя из ставки налога на прибыль, действующей на текущую отчетную дату. Такой порядок следует из абзацев 2, 3 пункта 7 и абзаца 2 пункта 20 ПБУ 18/02.
В-четвертых, из-за уменьшения суммы налога на прибыль к уплате за прошлый год (по данным уточненной налоговой декларации) соответствующе уменьшите свою задолженность по расчетам с бюджетом:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 субсчет «Прибыли и убытки прошлых лет»
– уменьшен налог на прибыль, начисленный к уплате за прошлый год, на основании бухгалтерской справки.

может д. 00 к 120
д. 135 к 00