Бухгалтерия, аудит, налоги
овердрафт в бухучет
Подскажите, пожалуйста, организация пользуется овердрафтом в банке где обслуживается. как правильно вести бухучет - как взятый кредит?(на 66.1) как проценты списывать? (на 91,2) кроме процентов есть еще комиссия по договорам кредитования (тоже на 91,2) какие есть подводные камни? Заранее всем спасибо.
Валентина Солопова
1 024
проводки правильно.
только не совсем понятно, как у вас получился кредитовый остаток по 51 счету.
кредит получен Дт51 Кт 66,1
кредит возвращен Дт 66,1 Кт 51
списаны % по кредиту Дт 66,2 Кт 51
начислены % по кредиту Дт 91,2 (99 то что сверх ставки рефинансирования) Кт 66,2
кредитовым у вас остаток никак не может быть по сч 51. он у вас всегда должен соответствовать выписке банка
только не совсем понятно, как у вас получился кредитовый остаток по 51 счету.
кредит получен Дт51 Кт 66,1
кредит возвращен Дт 66,1 Кт 51
списаны % по кредиту Дт 66,2 Кт 51
начислены % по кредиту Дт 91,2 (99 то что сверх ставки рефинансирования) Кт 66,2
кредитовым у вас остаток никак не может быть по сч 51. он у вас всегда должен соответствовать выписке банка
При оплате поставок овердрафтом, вместо двух проводок:
Дт 51 Кт 66
Дт 60 Кт 51
следует сделать одну проводку, обычную для отражения платежей за поставки:
Дт 60 Кт 51.
В результате образуется отрицательный остаток на расчетном счете (кредитовое сальдо) , что соответствует действительности.
Поскольку кредит по овердрафту не возвращается отдельным платежным поручением от клиента, а просто восполняется текущими поступлениями на его счет, то и проводок бухгалтерских по возврату таких кредитов тоже нет.
Никаких проводок по «возврату» кредита, равно как и по его «получению» в случае овердрафтного кредитования нет и быть не может, Нельзя отразить то, чего не происходит на самом деле.
Суммы, уплаченные предприятием за открытие овердрафта, относятся к текущим расходам и отражаются на счете 91.2.
Проценты за кредит по овердрафту также относятся к расходам отчетного периода в бухгалтерском и налоговом учете.
Д66.2 К51
Д91.2 К66.2
Проценты, подлежащие уплате банку по кредиту (в том числе в форме овердрафта) , относятся к затратам, связанным с получением и использованием кредита, и являются текущими расходами (п. п. 11, 12 ПБУ 15/01). Затраты по полученным кредитам, включаемые в текущие расходы организации, являются ее операционными расходами и подлежат включению в финансовый результат организации (п. 14 ПБУ 15/01).
Налоговый учет. Порядок нормирования процентов по долговым обязательствам должен быть определен учетной политикой организации. Согласно ст. 265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида включаются в состав внереализационных расходов. Причем расходы по уплате процентов по займам и кредитам нормируются (п. 1 ст. 269 НК РФ).
Дт 51 Кт 66
Дт 60 Кт 51
следует сделать одну проводку, обычную для отражения платежей за поставки:
Дт 60 Кт 51.
В результате образуется отрицательный остаток на расчетном счете (кредитовое сальдо) , что соответствует действительности.
Поскольку кредит по овердрафту не возвращается отдельным платежным поручением от клиента, а просто восполняется текущими поступлениями на его счет, то и проводок бухгалтерских по возврату таких кредитов тоже нет.
Никаких проводок по «возврату» кредита, равно как и по его «получению» в случае овердрафтного кредитования нет и быть не может, Нельзя отразить то, чего не происходит на самом деле.
Суммы, уплаченные предприятием за открытие овердрафта, относятся к текущим расходам и отражаются на счете 91.2.
Проценты за кредит по овердрафту также относятся к расходам отчетного периода в бухгалтерском и налоговом учете.
Д66.2 К51
Д91.2 К66.2
Проценты, подлежащие уплате банку по кредиту (в том числе в форме овердрафта) , относятся к затратам, связанным с получением и использованием кредита, и являются текущими расходами (п. п. 11, 12 ПБУ 15/01). Затраты по полученным кредитам, включаемые в текущие расходы организации, являются ее операционными расходами и подлежат включению в финансовый результат организации (п. 14 ПБУ 15/01).
Налоговый учет. Порядок нормирования процентов по долговым обязательствам должен быть определен учетной политикой организации. Согласно ст. 265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида включаются в состав внереализационных расходов. Причем расходы по уплате процентов по займам и кредитам нормируются (п. 1 ст. 269 НК РФ).
Зорникова Наталья
10 399
все правильно разнесено
Любовь Туршатова
841
Похожие вопросы
- Нуу пожалуйста....помогите с бухучетом
- БУХУЧЁТ обязаны будут вести те ИП, которые не применяют ни одну из разрешенных законодательством систем налогообложения?
- Ведение бухучета ИП при УСН
- я бухучет люблю и обожаю... Сколько я только теории не учила, задач не решала, а знания бухучёта безграничны.
- Здравствуйте!!! Подскажите пожалуйста как отразить приобретение программы 1с в бухучете? Ситуация такая: мы приобрели пр
- бБухгалтера подскажите: начинаем заниматься торговлей стройматериалов, ЕНВД у нас. Обязаны вести бухучет. А безналичный
- Задание по бухучёту
- УСН 15%, бухучет не введется,ведется только в части ос и нма. Пользуемся прогр. 1 с, можно ли отнести программу к расход
- Подрядчик оплатил субподрядчику за выполненные работы.Бухучёт у подрядчика и как это отразится на НДС, налоге на прибыль
- Бухучет на дому. Подработка. Кто ведет бухучет на дому и по какой программе
по кредитовому сальдо вы правы - я сама просмотрела, распечатала банк клиент за текущий день, и естесственно там же еще не было указано суммы, кот. мы попользовались в качестве овердрафта за день,
а на конец дня на самом деле просто нулевой остаток.
если можно еще вопрос про ставку рефинансирования - где посмотреть, как посчитать,
СПАСИБО БОЛЬШОЕ,все понятно объяснили !