Вопрос по 97 счету

Зайдите на форум klerkточкаru, там этот вопрос рассматривался подробно.
Можете воспользоваться поиском прямо с Вашим текстом про резерв отпусков.
Если не найдете, задайте вопрос в соотв. разделе
Регистрация на сайте не обязательна, но, для приличия, зарегистрируйтесь.
Неудобно разговаривать с сотней "Анонимов"

С 2011 года не приходится выбирать – создавать в бухучете резерв на оплату отпусков или нет. Связано это с тем, что с 1 января 2011 года утратил силу пункт 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденный приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, который позволял организациям выбирать, создавать резерв на оплату отпусков или нет. В то же время действуют нормы ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» . Пункт 8 этого ПБУ предписывает признавать предстоящие расходы на выплату отпускных оценочным обязательством.
Таким образом, формировать такой резерв теперь должны все компании, за исключением малых, не являющихся эмитентами публично размещаемых ценных бумаг. Если ваша организация к малым не относится, вам придется постоянно оценивать и учитывать предстоящие расходы по выплате отпускных.
Определять величину резерва по оплате отпускных необходимо как минимум раз в квартал, перед составлением бухгалтерской отчетности. Но если захотите, вы можете оценивать обязательства по предстоящим выплатам и ежемесячно.
Величина резерва на оплату отпусков в бухгалтерском учете на конец каждого квартала должна покрывать ту сумму задолженности, которая бы возникла, если бы пришлось сразу выплачивать всем работникам отпускные. Здесь надо учитывать не только «чистые» выплаты сотрудникам, но и НДФЛ со страховыми взносами с таких отпускных.
Организация вправе выбрать любой механизм оценки будущих обязательств, то есть суммы резерва. Главное, следует закрепить алгоритм расчета в учетной политике. Вот что следует прописать в первую очередь.
1. Периодичность оценки суммы резерва. Оценочное обязательство в виде резерва на оплату отпусков определяется на последний день каждого квартала (месяца) .
2. Формула расчета. Основная сумма резерва рассчитывается в следующем порядке: количество неиспользованных всеми сотрудниками дней отпусков на конец квартала (месяца) умножить на средний дневной заработок по организации.
3. Увеличение суммы резерва с учетом страховых взносов. Основная сумма резерва увеличивается на сумму страховых взносов, до того момента пока средняя зарплата на одного работника организации, начисленная нарастающим итогом с начала года, не достигнет уровня, при котором взносы не начисляются (в 2011 году – 463 000 руб.) .
Внести дополнения в учетную политику организация можете и посреди года. Обязательное право создавать резерв, стало известно уже после 1 января 2011г. Пункт 72 Положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, утратил силу лишь в конце февраля, когда в Минюсте России зарегистрировали приказ Минфина России от 24 декабря 2010 г. № 186н.
Считать резерв отдельно по каждому работнику трудоемко. Поэтому организация может считать резерв, в среднем, по категориям персонала. Например, по основным рабочим и управленческому составу. Зарезервированные суммы следует отражать по кредиту счета 96, на отдельном субсчете «Резерв на оплату отпусков» . А корреспондировать он будет с тем счетом, на котором будет учитываться зарплата для той или иной категории работников.