Бухгалтерия, аудит, налоги

Помогите разобраться с расчетом УСН.

Уважаемые бухгалтера. Помогите пожалуйста, не можем разобраться. Мало опыта. У нас ИП на УСН 15 %(доходы_расходы). по итогам второго квартала была получена прибыль. После чего деятельность вообще не вели. Авансовые платежи УСН мы так же не делали. В декабре мы оплатили сумму обязательных фиксированных взносов в размере 23 тыс. руб. И теперь нужно до конца года оплатить УСН. Мы получается платеж по УСН просрочили, его ведь нужно было оплатить до 25 июля. Заплатим пени, это понятно. Имеем ли мы право теперь по итогам года эту сумму прибыли за 2 квартал уменьшить на величину уплаченных нами страховых взносов в декабре. То есть сумму налога УСН заплатить уже меньше.
Пример.
Прибыль за 2 квартал 2016 года 100 000 руб. УСН по итгам полугодия должен быть нами уплачен в сумме (100000 *15%)= 15 000 руб. Мы его не оплатили.
В декабре 2016 года оплатили 23 000 в ПФР.
Можем ли мы. (имеем ли право) оплатить до конца года УСН (100000—23000)*15%= 11550
Заранее благодарю за оперативный ответ. Платить нужно завтра послезатра....
МП
Марина Пынтикова
1 310
Согласно статье 346.16 НК РФ доходы уменьшаются на сумму страховых взносов в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 252 НК РФ, то есть на сумму произведенных расходов. Поскольку в отчетном периоде - полугодие вы не произвели расходы по уплате страховых взносов, то авансовый платеж за полугодие исчисляется в размере 15 000 рублей и вы обязаны уплатить авансовый платеж в полном размере, не уменьшая налоговую базу за полугодие на сумму страховых взносов. Иначе у вас будет недоплата по авансовому платежу, размер которого определится декларацией в строке 040 как 15 000 рублей, потому что сумма уплаченных страховых взносов не попадет в строку 221, а окажутся в строке 223.
Когда вы будете составлять декларацию по УСН, то у вас заполнится строка 223 на сумму страховых взносов. Налоговая база будет рассчитываться по строкам 213 и 223, а в строке 273 отразится сумму налога УСН, которая будет меньше уплаченных авансовых платежей, что в свою очередь повлечет наличие переплаты по налогу УСН, по которрй вы можете написать заявление о зачете в счет уплаты будущих платежей по налогу или написать заявление о возврате излишне уплаченного налога. Налоговая проведет сверку, чтобы подтвердить переплату
Алексей Гусев
Алексей Гусев
64 275
Лучший ответ
Shomurod Holmirzoev Я Вам написала, и только увидела ответ!
Вот я об этом тоже так думаю, что аванс нужно уплатить по полной!
Shomurod Holmirzoev Спасибо, Дима) Все таки я была на верном пути, просто не знала, как обосновать)
Честно говоря, на мой взгляд, УСН д-р, еще хуже осно))
Марина Пынтикова Спасибо еще раз. Я вот тоже сомневалась и думала, что в полном объеме свою задолженность по авансоаому платежу надо платить. Дмитрий Вы профессионал своего дела.
Если у вас УСН ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ 15%, то почему при расчете налога за полугодие не учитываете расходы? Естественно, на сумму уплаченных страховых взносов уменьшается сумма "прибыли" в отчетном году.
Анна Громова
Анна Громова
77 911
При расчете налога, Вы имеете право уменьшить доходы на сумму уплаченных взносов в ПФР в отчетном году! А за то, что не оплатили авансы, Вам будут начислены пени по дату уплаты!

Если Вы посмотрите декларацию, то увидите, что она заполняется нарастающим итогом с начала года! То есть нет поквартального расчета! А есть квартал, полугодие, 9 месяцев и год!
Снежана Королева
Снежана Королева
15 283
Марина Пынтикова Спасибо Вам огромное за ответ. То есть я правильно понимаю, что мы сейчас можем оплатить сумму УСН с учетом расходов на уплату взносов в ПФР. То есть как в моем примере 11550. И не важно что прибыль возникла во 2 квартале, а взносы уплачены в конце года.
Вы должны уплатить 15 000 руб в налоговую а потом по итогам года 3 450 просить обратно по заявлению.
Жумаслу Айтжанова
Жумаслу Айтжанова
8 274

Похожие вопросы