Налогообложение? НДС и УСН вместе!

Ничего в этой ситуации сделать уже нельзя.

Если «упрощенец» выставляет своему покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, то всю сумму налога он обязан уплатить в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ) . Кроме этого придется представить в налоговую инспекцию и налоговую декларацию.

В составе декларации должны быть только титульный лист и раздел 1, в котором показывают выделенный налог, подлежащий перечислению в бюджет (п. 5 ст. 174 НК РФ) . О том, что в данном случае «упрощенцу» необходимо отчитаться по НДС, говорится и в письмах Минфина России от 23 октября 2007 г. № 03-07-11/512 и ФНС России от 5 декабря 2007 г. № ШТ-6-03/939.

Зачесть «входной» НДС «упрощенцу» также не удастся.

На вычеты имеют право только плательщики НДС, а организации, переведенные на УСН, таковыми не являются. Поэтому, несмотря на то что в данной ситуации «упрощенец» обязан уплатить НДС в бюджет, право на вычет налога у него не появляется (письмо Минфина России от 23 марта 2007 г. № 03-07-11/68).

Также нельзя учесть добровольно уплаченный НДС в расходах при расчете единого «упрощенного» налога.

Если компания работает на УСН с объектом налогообложения «доходы» , то все суммы, полученные от покупателей, являются доходами от реализации (ст. 346.15 НК РФ) .

Уменьшение доходов «упрощенцев» на суммы НДС, уплаченные с этих доходов в бюджет, главой 26.2 НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 7 сентября 2007 г. № 03-04-06-02/188). Иначе говоря, придется обложить единым налогом всю выручку, включая НДС.

Если объект налогообложения – «доходы минус расходы» , то в состав доходов также нужно будет включить всю сумму, полученную от покупателей (вместе с НДС) . А вот учесть уплаченный налог в расходах не получится. В затратах УСН-фирмы учитывают «входной» НДС, уплаченный поставщикам за приобретенные товары, работы или услуги (ст. 346.16, 346.17 НК РФ) . Добровольно уплаченный в бюджет НДС под нормы указанных статей не подпадает.

Таким образом, «упрощенец» платит НДС в бюджет, при этом УСН-налогом облагает всю выручку вместе с уплаченным НДС. Зато в расходах учесть этот НДС не может, применить вычет «входного» налога тоже не вправе.

Взято отсюда.