⇢ Здравствуйте, подскажите, пожалуйста правильно ли учтена амортизация?
05 ноября 2010г. организация приобрела по накладной №47 от 05.11.2010г. у ООО «-ААТ» «Ноутбук Apple MacBook Pro MC725C.» стоимостью 45 596 руб. (без налога НДС) . В тот же день ноутбук был введен эксплуатацию.
Для ноутбука в соответствии с Классификацией основных средств и учетной политике был установлен срок службы 25 месяцев. Ежемесячная сумма амортизации составляет 1823,84 руб. (45 596/ 25=1823,84)
Таблица 2.7
Фрагмент Карточки счета 02
Основные средства. средства: Ноутбук Apple MacBook Pro MC725Cи
30.06.12начисление амортизации 20 02.11 823,84К34 652,96
31.07.12начисление амортизации 20 02.11 823,84К36 476,80
31.08.12начисление амортизации 20 02.11 823,84К38 300,64
30.09.12начисление амортизации 20 02.11 823,84К40 124,48
31.10.12Списание ОС Списана амортизация 02.1 01.09.40 124,48К0,00
11 сентября 2012г. организация приняла решения ликвидировать ноутбук в связи с его выхода из строя и нецелесообразности ремонта.
Фактический срок эксплуатации ноутбука 22 месяца. Сумма начисленной амортизации ноутбука за весь период эксплуатации - 40 124 руб. 48 руб. (1823,84 х 21 месяц + начисления амортизации за сентябрь 1823,84).
Списание начисленной амортизации ноутбука производилась в октябре 2012г. Остаточная стоимость 5 471,52 руб. отнесена на убыток в результате ликвидации ноутбука.
Здравствуйте, Евдокия! отчество к сожалению не знаю .
Помогите пожалуйста, у меня сомнения просто я их изначально не до конца выразила
в ПБУ6/01 "Начисления амортизационных отчислений по объекту основных средств прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета. "
ноутбук списывают в сентябре, и в сентябре начисленная амортизация составляет -40124,48 руб. , но начисления амортизации прекращается с первого числа месяца следующего за месяцем списания, т. е в октябре еще нужно зачислить амортизацию 1823, 84, тогда получается 40124,28 + 1823,48= 41947,76 руб.
и остаточная стоимость составит -3648,24 руб.
и или в октябре мы уже не начисляем амортизацию?
возможно я сильно ошибаюсь, но проводки хочу отразить так:
в сентябре ДТ 02-01 КТ 10-09 сумма 40124,48 списана начисленная амортизация
ДТ 91-02 Кт 01-09 сумма 3648,24 списано остаточная стоимость ноутбука
Дт 99 Кт 91,2 сумма 3648, 24 отражен убыток
октябрь Дт 20 Кт 02-02 сумма 1823,48 начислена амортизация за октябрь (20 счет потому что информационная-техническая поддержка является основной деятельностью предприятия) .
Подскажите пожалуйста, правильно это будет или нет?
С уважением, Александра.