Возврат аванса покупателю (физическому лицу) . Помогите разобраться!

Question

в IV квартале 2012 года была предоплата от физического лица в размере 500т. р. (наличка) . 
В феврале 2013 г. , необходимо сделать возврат ден. средств покупателю. 
Кроме этой операции в квартале никакой деятельности не производилось. 
При формировании Декларации по НДС, в строке 050 "Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета" появилась сумма 76271р. 
 
Вопрос: можно ли нам не возмещать НДС? 
Если можно, то как правильно сделать проводки, чтобы Декларация по НДС была нулевой? 
Спасибо.

Анна · Accepted Answer

Если вы готовы потерять вычет НДС со стоимости возвращенного аванса (как я понимаю НДС с аванса вы учли в 4 кв. 2012 г. и заплатили в бюджет) , то можете его не заявлять и сдать нулевую декларацию. Ведь принимать входной налог к вычету — это право компании, а не обязанность. Так предусмотрено пунктом 1 статьи 171 НК РФ. 
Если же воспользоваться вычетом все-таки хотите, то безопаснее подать контролерам декларацию с возмещением. Дело в том, что заявить вычет можно лишь в том периоде, в котором возникло право на него. Даже если выручки не было. В этом убеждены контролеры, и потому переносить вычет на следующий период они не разрешают. Например, такая позиция выражена в письме Минфина России от 31 октября 2012 г. № 03-07-05/55. 
В вашем случае право на вычет НДС возникло в том квартале, когда аванс вернули. Вот в декларации за этот период вы вправе поставить налог к возмещению.

Сюлейман · Answer

после возврата аванса (но проверьте основания по ст. 181НК. п. 5.) у вас есть год, чтобы поставить НДС себе к вычету (ст. 172.п. 4 НК) -може он вам до конца года еще потребуется...