НДФЛ при продаже квартиры. Разрешите спор.

Использование (или не использование, или не завершенное использование) имущественного вычета при покупке квартиры (п. п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) НИ КАК не связано с продажей этой квартиры (хоть на следующий день после регистрации права собственности на нее) и НИ КАК не влияет на право собственника, как продавца, получить имущественный вычет из доходов от продажи этой же квартиры - это разные нормы НК (п. п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) . Эта мысль даже в письмах Минфина (или ФНС, но в Консультанте есть) мелькала в 2007-2008 г. г.
В данном случае Продавец имеет право по СВОЕМУ выбору получить вычет в сумме по договору продажи квартиры (но не более 1 млн. руб. - по абзацу 1 п. п. 1) или в сумме своих расходов на приобретение этой же квартиры (сумма по предшествующему договору покупки + отделка, если была, и т. п. – по абзацу 2 п. п. 1, при этом с документальным подтверждением в данном случае проблем быть ни как не может) .
Для случая «за сколько купила - за столько и продает» налогооблагаемый доход и соответственно НДФЛ с него равны нулю.
Разумеется, нужно будет подать Декларацию 3-НДФЛ и Заявление на предоставление имущественного налогового вычета по п. п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ с приложением всех необходимых и подтверждающих документов (и по продаже квартиры, и по ее предшествующей покупке) .
Также разумеется, что эта дама вычет из суммы расходов на покупку НОВОЙ квартиры (для нее – повторный) уже не получит (но может быть муж, дети и т. д.???) .
Так что, уважаемая Дельфина, хоть Вы гораздо ближе и, где-то даже роднее, в рамках Ответов, абстрактного риелтора, но он в этом споре прав.
Удачи.

Если налогоплательщик получал налоговый вычет при приобретении жилья еще в соответствии с Федеральным законом «О подоходном налоге физических лиц» и использовал его до 1 января 2001 года, он вправе получить имущественный вычет в порядке и размерах, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Вычеты, использованные до 1 января 2001 года, во внимание не принимаются. Но если использование вычета продолжилось после 1 января 2001 года, считается, что налогоплательщик имущественный вычет получил. При этом повторное получение имущественного вычета в связи с покупкой жилья действующим законодательством запрещено.

Вы правы. Налогоплательщик может уменьшить сумму дохода или на налоговые вычеты, или на сумму расходов, связанных с получением дохода. Например, доходы от продажи квартиры на расходы при ее покупке. Но здесь случай другой. Куплена другая квартира и позже, чем первая. То, что риэлтор не платит НДФЛ - понятно, они агенты и платят с вознаграждения. А если оформляют покупки-продажи на себя, то, видимо, и применяют принцип - уменьшение дохода на сумму расходов, связанных с покупкой квартир. Аргумент о мене может не пройти. В смысле НК РФ это реализация (часть первая НК РФ)

Риэлтор, он и в Африке риэлтор, ему лишь бы бабла срубить.
Вы в письменной форме изложите свою позицию и передайте даме.
В споре истина не рождается. А спор это разрешит в следующем года налоговая инспекция.

Ваша Дама заплатить 13 % по любому при продажи квартиры на основании договора-купли продажи, смотря какая сумма там будет указана ( в договоре). Не заплатить самостоятельно потом будет штраф и пени.

А за сколько купила и за сколько продает? Цена продажи больше цены покупки? И если она продает новую квартиру-налог еще больше, чем 13%.

риэлтор прав

абзац второй п. 1 ст. 220 НК РФ.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Соответсвенно, ключевые слова 1. ВМЕСТО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, то есть наличия права на получение налогового вычета не требуется;
2. на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, то есть, если человек в силах подтвердить, что квартиру он приобрел за 3 миллиона, и продает за 3 миллиона, то дохода он не получил, и, сооветственно получит налоговый вычет на всю сумму.
Ваш риэлтор прав, жаль только что объяснить это толком не может.. .